动漫丨2分钟了解：税费缓缴为制造业中小微企纾困解难

财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告

财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号为进一步鼓励企业研发创新，促进集成电路产业和工业母机产业高质量发展，现就有关企业研发费用税前加计扣除政策公告如下：一、集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。二、第一条所称集成电路企业是指国家鼓励的集成电路生产、设计、装备、材料、封装、测试企业。具体按以下条件确定：（一）国家鼓励的集成电路生产企业是指符合《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）第一条规定的生产企业或项目归属企业，企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等部门制定。（二）国家鼓励的集成电路设计企业是指符合《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）第四条规定的重点集成电路设计企业，企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等部门制定。（三）国家鼓励的集成电路装备、材料、封装、测试企业是指符合《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告（2021年第9号）》规定条件的企业。如有更新，从其规定。三、第一条所称工业母机企业是指生产销售符合本公告附件《先进工业母机产品基本标准》产品的企业，具...

2023 - 09 - 19

偷逃税案震惊娱乐圈：罚款近300万，多部待播剧恐受影响

近日某知名女星因为一则偷逃税的丑闻而站在了风口浪尖之上。9月16日，国家税务总局官网发布通报，袁某某及其关联企业涉嫌偷逃税款，已被追缴税款297.38万元，同时对其关联企业追缴罚款132.98万元。这一消息震惊了娱乐圈和广大观众，大家纷纷对她的行为表示谴责，并对相关法律法规表示敬畏。这起事件并非袁某某首次涉嫌税务问题。在2022年6月，袁某某关联公司重庆丽妍文化传媒有限公司就曾因逃避缴纳税款被罚97.8万元。尽管当时这起事件并未引起如此大的反响，但无疑已经为袁冰妍的声誉蒙上了阴影。而在被曝光后不久，袁冰妍工作室于7月4日发布声明，表示深刻反省公司存在的税务问题，并积极配合整改。然而，仅仅不到两个月的时间，袁冰妍再次因为偷逃税问题被追罚近300万元，这无疑是对她之前声明的巨大打脸。这起事件让我们不禁想起了一句话：“演艺圈的钱不好赚，但道德底线不能失守。”作为一个在娱乐圈已经有一定地位和影响力的演员，袁某某的行为无疑严重触犯了法律和道德的底线。她的行为不仅损害了自身的形象和声誉，更对整个娱乐圈和社会造成了恶劣的影响。总之，袁某某偷逃税案件给广大企业主敲响了警钟，只有真正做到守法经营、诚信纳税，才能赢得社会的认可和尊重。同时，也希望相关部门能够继续加强对娱乐圈的监管力度在未来的日子里严格把关艺人的言行举止避免类似事件的再次发生为构建和谐、健康的娱乐环境做出贡献。让我们共同期待一个更加美好的娱乐圈！

2023 - 09 - 18

近期国务院出台一批财税优惠政策，速看！

近期，中共中央政治局会议指出，要继续实施积极的财政政策，延续、优化、完善并落实好减税降费政策，大力支持科技创新、实体经济和中小微企业发展。国务院及各部门不断加大宏观政策支持力度，延续、优化一批阶段性税费优惠政策，研究出台一批针对性强的新措施，积极谋划一批储备政策，着力系统打出一套税费政策组合拳，实打实支持企业纾困发展。一、支持做强做优实体经济1、在优化、完善的基础上，将涉及小微企业和个体工商户的到期税费优惠政策统一延续到2027年底，进一步稳预期、强信心。延续小规模纳税人增值税减免政策至2027年12月31日。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日等。2、降低失业保险和工伤保险费率，减征残疾人就业保障金，减轻用人单位负担。自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，实施期限延长至2024年底。在省（区、市）行政区域内，单位及个人的费率应当统一，个人费率不得超过单位费率。继续实施阶段性降低工伤保险费率政策，实施期限延长至2024年底。自2023年1月1日起至2027年12月31日，延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。3、多方面进一步强化对中小企业的财政支持。发挥财政资金引导作用，支持中小企业创新发展支持中小企业专精特新发展。中央财政继续通过中小企业发展专项资金支持国家级专精特新“小巨人”企业发展，并已经下达有关预算。推动中...

2023 - 09 - 01

涉税风险自查！金税四期51项风险提示！

国家税务局长王军指出：启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。金税四期工程将 “非税”业务也被纳入其中，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。结合金四系统上线后监管的数据，企业自查信息如下：1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材；2、企业长期存在增值税留抵异常现象；3、企业增值税税负异常偏低，尤其是源头对接散户收货的钢铁等大宗商品生产企业，异常的增值税税负将使税务机关对企业原料购进产生质疑，若发票取得存在模式上的不合规，则极易引发被查出虚开风险；4、企业增值税税负偏高异常；5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低；6、公司自开业以来长期零申报；7、公司大量存在现金交易，而不是通过对公账户交易；8、企业的往来账户挂账过大、账龄超过1年以上；9、企业存货过大，是否存在账实不符导致个人或者现金收款未及时存入对公账户，存在坐支情形未确认收入，库存商品发生损失未及时做处理等情形导致企业存货账实不符；10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票；11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票；12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常；13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红；14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用；15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常；16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常；17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警；18、无免税备案但有免税销售额异常；19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险；20、开票项目与实际经营范围严重不符异常；21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常；22、公司只有销项但是从来没有进项，出现异...

2023 - 07 - 04

关于《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》的解读

为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：一、制发《公告》的背景是什么？为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部和税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分所得税优惠政策进行优化。为确保小型微利企业所得税优惠政策落实到位，支持小微企业发展，税务总局制发《公告》，对有关征管问题进行明确。二、税收政策中的小型微利企业是指什么？小型微利企业是指符合财政部、税务总局规定的可以享受小型微利企业所得税优惠政策的居民企业。目前，居民企业可按照《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策。今后如调整政策，从其规定。三、企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策？现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。四、小型微利企业所得税优惠政策的办理程序？符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。五、在预缴企业...

2023 - 04 - 03

一图了解企业投入基础研究税收优惠政策要点

转自：中国税务

2023 - 03 - 10

两会声音｜高纪凡：建议制定专项税收优惠政策，鼓励企业科技创新

“在创新引领发展的道路中我们深刻体会到：要实现光伏产业高水平科技自立自强，需集聚力量开展原创性、引领性科技攻关，推动创新链、产业链融合发展，把能源发展的主动权牢牢把握在自己手中。”3月9日，全国人大代表、天合光能董事长高纪凡向贝壳财经记者表示，今年全国两会，他就强化企业主体地位，发挥科技型骨干企业引领支撑作用进行了建言。据高纪凡介绍，历经20年发展，随着产业规模不断扩大以及度电成本的快速下降，中国光伏已成为当下能源变革的重要力量，是全球公认的世界光伏产业领跑者，产业化技术已处于全球领先水平。然而，在原创性技术储备和新型前沿电池技术方面还有待提升，如在光电新材料、新结构的科学规律研究与探索，原创性新一代光伏发电器件和关键装备等。应如何推动企业科技创新？高纪凡表示，现有的税收优惠政策并未就研发活动类别进行区分，制约了企业在长期基础研究投入的积极性。为此，他建议制定基础研究投入专项税收优惠政策，鼓励企业开展原创性和引领性技术研究。具体而言，高纪凡建议推动制定企业基础研究投入的税收优惠政策，对企业开展的基础研究和应用基础研究给予政策引导，对在企业内从事基础研究工作的科研人员给予专项政策补贴，以鼓励科研人员加强对基础研究重视度，提高企业加大基础研究投入的积极性，推动打造具有核心竞争力的科技创新高地。此外，高纪凡还建议给予建有国家级科研平台企业的稳定财政支持，发挥创新引领和支撑作用，建议强化科技领军企业主体支撑作用，构建生态型产业联合创新模式。转自《新京报》

2023 - 03 - 10

3月1日开始办理2022年度个税汇算，生活负担较重的可优先退税

记者从国家税务总局获悉，2022年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“个税汇算”）将于3月1日至6月30日办理。今年新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定，2022年度收入降幅较大的纳税人可优先退税。日前发布的《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）明确，2022年度终了后，纳税人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。根据《公告》，2022年度个税汇算增加了两项“可享受的税前扣除”，分别是3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除和个人养老金扣除。今年汇算，税务部门在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，将“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人。此外，税务部门将推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。《公告》还指出，税务部门进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。这意味着，有在3月1日至3月20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日（含）后通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。来源：国家税务总局

2023 - 02 - 20

2023年依旧有效的阶段性税收优惠政策——所得税

2023 - 03 - 10

税务总局发文优化若干税收征管服务事项！4月1日起执行

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，结合落实中央巡视整改，进一步深化税务系统“放管服”改革，规范基础税收征管工作，优化变更登记、跨省迁移等环节税费服务，现就有关事项通知如下：　　一、简化变更登记操作流程　　（一）自动变更登记信息。自2023年4月1日起，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息；各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（以下简称各省税务机关）根据市场监管部门共享的变更登记信息，在金税三期核心征管系统（以下简称核心征管系统）自动同步变更登记信息（附件1）。处于非正常、非正常户注销等状态的纳税人变更登记信息的，核心征管系统在其恢复正常状态时自动变更。　　（二）自动提示推送服务。对纳税人办理变更登记所涉及的提示提醒事项，税务机关通过电子税务局精准推送提醒纳税人；涉及的后续管理事项，核心征管系统自动向税务人员推送待办消息提醒。　　（三）做好存量登记信息变更工作。2023年4月1日之前已在市场监管部门办理变更登记、尚未在税务部门变更登记信息的纳税人，由各省税务机关根据市场监管部门共享信息分类分批完成登记信息变更工作。　　二、优化跨省迁移税费服务流程　　（一）优化迁出流程。纳税人跨省迁移的，在市场监管部门办结住所变更登记后，向迁出地主管税务机关填报《跨省（市）迁移涉税事项报告表》（附件2）。对未处于税务检查状态，已缴销发票和税控设备，已结清税（费）款、滞纳金及罚款，以及不存在其他未办结涉税事项的纳税人，税务机关出具《跨省（市）迁移税收征管信息确认表》（附件3），告知纳税人在迁入地承继、延续享受的相关资质权益等信息，以及在规定时限内履行纳税申报义务。经纳税人确认后，税务机关即时办结迁出手续，有关信息推送至迁入地税务机关。...

2023 - 02 - 19

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